Form 5472 z pro forma 1120
To obowiązek numer jeden i dotyczy Cię, jeśli jesteś zagranicznym właścicielem jednoosobowej LLC.
Składasz go co roku, nawet gdy spółka nie zarobiła złotówki. Formularz dotyczy transakcji z podmiotem powiązanym, czyli z Tobą, a za taką transakcję uznaje się między innymi:
- wpłatę kapitału na konto spółki,
- opłacenie przez Ciebie kosztów założenia spółki,
- pożyczkę udzieloną spółce albo przez spółkę,
- wypłatę pieniędzy ze spółki do Ciebie.
W praktyce prawie każda spółka ma w roku co najmniej jedną taką pozycję, więc obowiązek powstaje niemal zawsze.
Jak się to składa. Do formularza 5472 dołączasz uproszczony formularz 1120, w którym wypełniasz tylko górną część pierwszej strony: nazwę spółki, adres, EIN i odpowiednie pole przy pierwszym albo ostatnim roku. U góry dopisujesz „Foreign-owned U.S. DE”. Reszta zostaje pusta.
Kompletu nie wyślesz elektronicznie. Zostaje faks na numer 855-887-7737 albo poczta do oddziału IRS w Ogden w stanie Utah.
Terminy. Podstawowy to 15 kwietnia. Formularzem 7004 przesuwasz go o pół roku, do 15 października.
Kary. 25 tysięcy dolarów za niezłożony formularz. Jeśli po wezwaniu z IRS nie zareagujesz w ciągu 90 dni, dochodzi kolejne 25 tysięcy za każde rozpoczęte 30 dni zwłoki, bez górnego limitu.
Dokumentacja. Musisz umieć udowodnić to, co wpisałeś: wyciągi, umowy, potwierdzenia przelewów. Trzymaj to przez kilka lat, a nie do najbliższego porządkowania dysku.
FBAR, czyli obowiązek, o którym mało kto mówi
Tu jest niespodzianka, która łapie wiele osób.
Twoja amerykańska spółka jest amerykańskim podmiotem w rozumieniu przepisów o raportowaniu rachunków zagranicznych, niezależnie od tego, skąd pochodzi jej właściciel. Jeśli więc spółka ma rachunki prowadzone poza USA i ich łączne saldo przekroczy 10 tysięcy dolarów w dowolnym momencie roku, musi złożyć FBAR, czyli formularz FinCEN 114.
Nie chodzi o średnią ani o stan na koniec roku. Wystarczy jeden dzień powyżej progu.
Co najczęściej uruchamia ten obowiązek: konta w europejskich fintechach i zagranicznych bankach, z których korzystają spółki działające międzynarodowo. Zanim uznasz, że Cię to nie dotyczy, sprawdź, gdzie formalnie prowadzony jest każdy rachunek Twojej spółki, bo nazwa aplikacji nie mówi wszystkiego.
Kto składa. Obowiązek ma spółka, a nie Ty jako nierezydent. FBAR składa się w osobnym systemie FinCEN, nie razem z formularzami IRS.
Termin. 15 kwietnia, z automatycznym przedłużeniem do 15 października.
Kary. Za niedopatrzenie do kilkunastu tysięcy dolarów za formularz, przy działaniu umyślnym znacznie więcej, nawet połowa salda rachunku.
BOI, czyli obowiązek, który zniknął
Przez dwa lata BOI straszył wszystkich, którzy zakładali spółkę w USA. Chodziło o zgłaszanie do FinCEN informacji o beneficjentach rzeczywistych.
Ten obowiązek został zniesiony. Najpierw, w marcu 2025 r., tymczasowo wyłączono z niego spółki krajowe, a 14 sierpnia 2026 r. rozwiązanie stało się trwałe. Spółka założona w USA nie składa BOI, także wtedy, gdy jej właścicielem jest cudzoziemiec.
Raportują dalej tylko podmioty zagraniczne zarejestrowane do prowadzenia działalności w którymś ze stanów, i to w wąskim zakresie.
Praktyczny wniosek: jeśli ktoś proponuje Ci usługę zgłoszenia BOI, bierze za nią opłatę albo straszy karą 500 dolarów dziennie, korzysta z Twojej niewiedzy. Ten obowiązek po prostu nie istnieje.
Kalendarz roczny właściciela spółki
| Termin | Co | Gdzie |
|---|---|---|
| 15 kwietnia | Form 5472 z pro forma 1120 | IRS, faksem albo pocztą |
| 15 kwietnia | FBAR, jeśli spółka ma rachunki poza USA powyżej 10 tys. dolarów | system FinCEN |
| 15 października | przedłużone terminy obu powyższych | jak wyżej |
| miesiąc rocznicy założenia | raport roczny w stanie rejestracji | urząd stanowy |
| według kraju rezydencji | Twoje własne rozliczenie podatkowe | urząd w kraju rezydencji |
Dwa ostatnie wiersze są tu celowo. Obowiązki wobec IRS niczego nie zastępują: raport stanowy to osobna sprawa, a podatek dochodowy i tak rozliczasz tam, gdzie mieszkasz. Piszę o tym w artykułach Ile kosztuje LLC w USA i Spółka LLC a podatki w Polsce.
Co, jeśli jesteś już spóźniony
Spokojnie, to się zdarza, zwłaszcza ludziom, którzy założyli spółkę u kogoś, kto zniknął po pobraniu opłaty.
Zasada jest prosta: zaległe formularze składa się jak najszybciej i z wyjaśnieniem przyczyny, bo IRS inaczej traktuje kogoś, kto zgłasza się sam, a inaczej kogoś, kogo trzeba wzywać. Im dłużej czekasz, tym gorsza pozycja, bo po wezwaniu kary zaczynają narastać co 30 dni.
Nie próbuj tego naprawiać samodzielnie po latach zaniedbań. To moment na rozmowę z kimś, kto robi takie zgłoszenia regularnie.
Najczęstsze pytania
Spółka nie zarobiła nic. Czy nadal składam 5472?+
Tak, jeśli wystąpiła choćby jedna transakcja z Tobą, na przykład wpłata kapitału albo opłacenie kosztów założenia.
Czy mogę złożyć te formularze elektronicznie?+
Pakietu 5472 z pro forma 1120 nie wyślesz e-filem. Zostaje faks albo poczta. FBAR wręcz przeciwnie, składasz go wyłącznie elektronicznie, w systemie FinCEN.
Mam konto tylko w amerykańskim banku. Czy dotyczy mnie FBAR?+
Nie, jeśli spółka nie ma rachunków poza USA. Sprawdź jednak każdy fintech, z którego korzystasz.
Czy muszę zgłaszać BOI?+
Nie. Obowiązek dla spółek z USA został zniesiony na stałe w sierpniu 2026 r.
Kto odpowiada za te formularze, jeśli mam firmę obsługującą spółkę?+
Formalnie zawsze Ty. Dlatego przy wyborze usługodawcy pytaj wprost, czy roczne rozliczenia są w cenie, czy dopiero za dopłatą.
Chcesz mieć to z głowy?
W rocznej opiece za 297 dolarów mieści się raport roczny w Wyoming, registered agent oraz zgłoszenia do IRS, czyli Form 5472 z pro forma 1120, razem z przypomnieniami o terminach.sz zaległości z poprzednich lat
Umów bezpłatną 30-minutową konsultację →Możesz też pobrać darmowy przewodnik „7 sposobów, jak Polak prowadzący biznes globalnie może wykorzystać spółkę w USA"
Prowadzę biznes przez spółkę LLC w Wyoming i rozliczam się, korzystając z paragwajskiej rezydencji podatkowej. Poznaj mnie
Artykuł ma charakter informacyjny. Nie jestem doradcą podatkowym i ten tekst nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stan prawny na wrzesień 2026 r.